Global Tax Guide: Australien Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stocks, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und gegebenenfalls aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? Besuchen Sie unsere lange Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft zu lernen. 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Die Ausweitung der US Mitarbeiteraktien, Options - oder Restricted Stock Units Pläne australischen Mitarbeiter WAS muss ich wissen, wenn wir US-Aktien, Optionen TEILNAHME AUSTRALIAN MITARBEITER oder RSU Pläne Pläne HINTERGRUND Australien hat stark regulierten Regeln in Bezug auf Mitarbeiterbeteiligungs Incentive-Pläne (Employee ). Diese Regeln gelten, wenn australische Mitarbeiter an US-Aktien-, Options - oder RSU-Plänen teilnehmen. Eine fehlende Anpassung an diese Regeln kann für Arbeitnehmer und Arbeitgeber nachteilige Folgen haben und letztendlich den beabsichtigten Zweck eines solchen Plans beeinträchtigen. Dieses Papier hebt einige der rechtlichen und steuerlichen Fragen hervor, die US-Muttergesellschaft und australische Tochtergesellschaften berücksichtigen müssen, wenn australische ansässige Mitarbeiter an US-basierten Mitarbeiterplänen teilnehmen. Was sind die Wertpapiere rechtlichen Fragen Disclosure Dokument Ein Unternehmen benötigt wollen Aktien andor Optionen über nicht ausgegebenen Aktien an australischer Bewohner Mitarbeiter im Rahmen eines Mitarbeiterplan ausstellen muss eine Offenlegung Dokument ausstellen (zB ein Prospekt) mit dem Angebot, sofern nicht eine Freistellung oder Erleichterung gilt. Was Ausnahmen Im Großen und Ganzen gelten gesprochen ist ein Unternehmen aus der Ausgabe eines Disclosure Document befreit, wenn: Der Zuschuss zu weniger als 20 Personen in 12 Monaten oder die Zulage nur an Führungskräfte des Unternehmens oder sophisticatedprofessional Investoren werden gemacht werden. Welche Erleichterung ist verfügbar Befreiung von der Pflicht, eine Offenlegung Dokument strittig, wenn: Die entsprechenden Wertpapiere sind auf einem genehmigten Austausch (zB New York Stock Exchange oder NASDAQ) für die 12 Monate vor dem Angebot ohne Federung für mehr als insgesamt zitiert von Zwei Handelstagen während dieser Periode und Die Anzahl der Aktien, die bei Ausübung einer Option oder Ausübung von RSUs empfangen werden dürfen, beträgt zum Zeitpunkt des Angebots nicht mehr als 5 der Gesamtzahl der ausgegebenen und ausstehenden Aktien der Gesellschaft Nur ausgedehnt auf: Voll - oder Teilzeitmitarbeiter des Unternehmens oder einer assoziierten Körperschaft Angestellte und Vertragspartner (unter bestimmten Umständen) oder Direktoren der Gesellschaft oder einer assoziierten Körperschaft und Wenn sich das Angebot auf Optionen bezieht, Option darf nicht mehr als nominale Gegenleistung erfordern (obwohl der Ausübungspreis höher festgelegt werden kann). Sämtliche Angebote für Mitarbeiter im Rahmen eines Mitarbeiterplans müssen bestimmten anderen Verfahrensanforderungen genügen und bestimmte Aussagen enthalten, um die Entlastung zu erhalten. Jedes australische Finanzdienstleistungserfordernis Normalerweise muss das anbietende Unternehmen eine australische Finanzdienstleistungs-Lizenz (AFS-Lizenz) erwerben, um das Angebot zu tätigen oder bestimmte andere Aktivitäten im Zusammenhang mit den Aktien als angebotene Optionen durchzuführen. Allerdings kann Entlastung von dieser Anforderung verfügbar sein, wenn der Mitarbeiterplan von der Pflicht zur Bereitstellung eines Offenlegungsdokuments (wie oben beschrieben) befreit ist. Diese Erleichterung gilt nur für die Verbreitung oder Erläuterung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen des Mitarbeiterplans und nur für allgemeine Hinweise. Eine Warnung muss gegeben werden, dass jede Beratung nur allgemeine Beratung ist und jeder Mitarbeiter sollte erwägen, ihre eigenen Finanz-Produkt-Beratung. Weiters ist zu beachten, dass das australische Recht diese Produkte als Derivate behandelt, wenn es darum geht, Optionen über ausgegebene Aktien, Phantomaktien oder RSUs anzubieten, die in bar abgerechnet werden können. In einem solchen Fall gelten die oben genannten Ausnahmen und Erleichterungen nicht, und es ist ein Offenlegungsdokument und eine AFS-Lizenz erforderlich, vorausgesetzt, es wird keine besondere Erleichterung gewährt (die nicht garantiert ist und möglicherweise ungünstige Bedingungen enthält). WIE FINDET DIE AUSTRALISCHE STEUERRECHTLICHE RECHTSVORSCHRIFTEN Steuerpflichtige Verbindlichkeiten und Verpflichtungen: Die australischen Steuerregelungen beinhalten eine spezifische Besteuerungsregelung für Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Mitarbeiter sind für die Besteuerung von Mitarbeiterplänen verantwortlich, und die Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, die Steuerbeträge von den Arbeitnehmern zurückzuhalten (außer in sehr begrenzten Fällen). Diese Steuer ist in der individuellen Ertragsteuererklärung als bewertbares Einkommen (und nicht als Kapitalgewinn) enthalten. Die australischen Steuerregeln gelten auch für einen Expatriierten, der an einem Angestelltenplan teilnimmt, wenn sie ein australischer Steuerempfänger werden. Obwohl nicht haftbar für die Steuer, sind die Arbeitgeber verpflichtet, Berechnungen vorzubereiten und Datei einen Jahresbericht zur Identifizierung jeder teilnehmenden Mitarbeiter, die Anzahl der Interessen, die sie erhalten und der Rabatt gewährt. Siehe: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Leistungsberechnung: Arbeitnehmer werden in Bezug auf etwaige Ermäßigungen besteuert. Ein Abschlag ist in der Regel der Unterschied zwischen dem, was sie zahlen und den Marktwert der erworbenen Zinsen. Optionen oder Rechte, die außerhalb des Geldes liegen, wenn sie gewährt werden, können weiterhin einen positiven Marktwert haben, basierend auf dem Wert der zugrunde liegenden Aktien und dem Zeitraum, in dem sie ausgeübt werden können. Zeitplan: Die Standardposition ist, dass Mitarbeiter, die beschränkte Aktien, RSUs oder Optionen im Rahmen eines Mitarbeiterplans erhalten, im Jahr der Gewährung oder Quittung besteuert werden. Dies schafft Probleme für Arbeitnehmer, die daher steuerlich besteuert werden, bevor sie einen Wert realisieren können, um die Steuerpflicht zu begleichen oder auszugleichen. Ein Mitarbeiter kann jedoch den Zeitpunkt der australischen Steuer verzögern, wenn ein reales Verzugsrisiko in Bezug auf die erworbenen Aktien, Optionen oder RSU besteht (und bestimmte andere Bedingungen erfüllt sind). Die Prüfung beruht darauf, ob eine vernünftige Person prüfen würde, dass ein echtes Risiko besteht, dass der Mitarbeiter die Zinsen verliert oder ihn niemals erhält, außer indem er ihn verkauft oder ausübt, oder dass sein Interesse den gesamten Marktwert verliert. Ein reales Verzugsrisiko kann dort bestehen, wo die Vesting von einer Mindestarbeitszeit abhängig ist oder von der Erfüllung angemessener Performance-Hürden. Viele US-Aktienpläne erfordern einen Mitarbeiter für einen minimalen Zeitraum eingesetzt werden. Unter der Voraussetzung, dass andere Anforderungen erfüllt sind, wird die Anforderung, weiterhin beschäftigt zu sein, einen Plan ermöglichen, um die Anforderung eines tatsächlichen Verzugsrisikos zu erfüllen. In einem solchen Fall wird die Besteuerung Punkt verschoben, in der Regel zu den frühesten: Wenn es nicht mehr eine reale Gefahr des Verfalls, und keine echte Einschränkung auf die Entsorgung oder den entsprechenden shareoption Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses oder Sieben Jahre nach dem Erwerb ausüben. Pläne brauchen keine formale Genehmigung durch das australische Finanzamt, um diese Zurückstellung zu erhalten, sondern die Einzelpersonen berichten jede Steuer, die auf Selbsteinschätzung basiert. Capital Gains Tax (CGT): Zusätzlich zu den oben genannten, Australian Tax Regeln auferlegen CGT auf eine anschließende Veräußerung der Zinsen. In der Regel wird dieser Kapitalgewinn oder Verlust abzüglich des gezahlten Betrages für den Erwerb der Zinsen und etwaige Ermäßigungen, die zuvor besteuert worden sind. Sonstige australische Steuerfragen: Für Mitarbeiter von australischen Tochtergesellschaften, die an Mitarbeiterplänen teilnehmen, können sich weitere steuerliche Probleme ergeben. Wenn beispielsweise eine australische Tochtergesellschaft im Zusammenhang mit der Beteiligung ihrer australischen Mitarbeiter in einem Mitarbeiterplan einen Betrag an ihre US-Muttergesellschaft zahlt, ergeben sich Fragen hinsichtlich der Abzugsfähigkeit und des Zeitpunkts der Abzugsfähigkeit der Zahlung und der Verrechnungspreise. BESCHÄFTIGUNGSRECHTSTELLEN Es ist wichtig zu beachten, dass Mitarbeiterpläne auch allen allgemeinen arbeitsrechtlichen Überlegungen unterliegen, die für einen Arbeitsvertrag gelten. Entscheidungen in Bezug auf die Vergabe und den Betrieb von Leistungen im Rahmen der Mitarbeiterpläne dürfen nicht gegen Antidiskriminierungsgesetze verstoßen. Darüber hinaus müssen alle nicht konkurrierenden oder sonstigen Beschränkungen im Rahmen eines bestimmten Angestelltenplans mit der üblichen Sorgfalt erstellt werden, um sicherzustellen, dass die beabsichtigten Beschränkungen so durchsetzbar wie möglich sind. Besonders wichtig ist die sorgfältige Betrachtung der Leistungen im Rahmen eines Mitarbeiterplans, wenn der Arbeitsvertrag endet. Arbeitgeber sollten auch erwarten, dass jeder Schadensersatzanspruch nach einem angeblichen Verstoß gegen einen Arbeitsvertrag auch auf den Verlust tatsächlicher oder potenzieller Leistungen im Rahmen eines Mitarbeiterplans fokussiert. SONSTIGE ANGELEGENHEITEN Die obigen Ausführungen bieten einen übergeordneten Überblick über die australische Steuer - und Rechtslandschaft in Bezug auf Mitarbeiterpläne. Darüber hinaus bestehen erhebliche arbeitsrechtliche und buchhalterische Auswirkungen auf den Betrieb eines Mitarbeiterplans in Australien. Eine Nichteinhaltung dieser Regeln kann die Wirksamkeit eines Plans für einen Mitarbeiter beeinträchtigen oder erhebliche Compliance-Verstöße gegen eine australische Tochtergesellschaft oder für die amerikanische Muttergesellschaft verursachen. Diese Publikation ist als allgemeiner Überblick und Diskussion der behandelten Themen gedacht. Es ist nicht beabsichtigt, und sollte nicht verwendet werden, als ein Ersatz für die Rechtsberatung in einer bestimmten Situation. DLA Piper Australia übernimmt keine Verantwortung für Maßnahmen, die auf der Grundlage dieser Veröffentlichung ergriffen wurden oder nicht. DLA Piper Australien ist Teil von DLA Piper, einer globalen Anwaltskanzlei, die über verschiedene, voneinander unabhängige Rechtspersonen verfügt. Für weitere Informationen, siehe Dlapiper Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert werden. Klicken Sie auf Anmelden als bestehender Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können. Was dieses Dokument isnt - a la HAFTUNGSAUSSCHLUSS Ich bin kein Buchhalter. Die Leute, die zu diesem Dokument beigetragen haben, sind wahrscheinlich keine Buchhalter. Dieses Dokument ist keine steuerliche Beratung. Dieses Dokument berücksichtigt nicht Ihre individuellen Umstände. Wenn Sie dieses Dokument lesen, erklären Sie sich damit einverstanden, dass Sie mich nicht für Schäden haftbar machen, die durch Handlungen entstehen, die Sie durch das Lesen dieses Dokuments ergriffen haben. Dieses Dokument wird auf einer AS IS GRUNDLAGE bereitgestellt, OHNE GARANTIEN ODER BEDINGUNGEN JEGLICHER ART, weder ausdrücklich noch impliziert, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Garantien oder Bedingungen von TITEL, NICHTVERLETZUNG, MARKTGÄNGIGKEIT oder FITNESS FÜR EINEN BESTIMMTEN ZWECK. Sie sind allein verantwortlich für die Bestimmung der Angemessenheit der Verwendung oder Weiterverbreitung dieses Dokuments und übernehmen alle Risiken, die mit dem Lesen oder der Berücksichtigung von irgendwelchen Ratschläge davon verbunden sind. Was dieses Dokument ist Als ich Aktienoptionen von einem Unternehmen erhielt, fand ich es unglaublich schwer zu verstehen, was meine Steuerverpflichtungen waren. Die ATO-Website beschreibt die Steuerregeln für Aktien und Aktienoptionen in unglaublich generischen Rechnungslegungsvorschriften. Insbesondere gab es nur sehr wenig Überschneidungen zwischen den in meinem Mitarbeiteraktien-Schemadokument enthaltenen Begriffen und den Bedingungen der ATO-Website. Dieses Dokument ist ein Versuch von mir, meine Interpretation in einfachem Englisch der australischen Steuergesetze auszudrücken, wie sie für Mitarbeiter geteilte Systeme von typischen Tech-Startups angeboten gelten. Es ist beabsichtigt, eine gemeinsame Arbeit, auf GitHub gehostet werden, und Beiträge können entweder durch Anhebung von Fragen, oder durch das Senden Pull-Anfragen erfolgen. Es ist auch ein Versuch für mich, meine Interpretation der Steuergesetze gegen das gemeinsame Verständnis desjenigen zu validieren, der dieses Dokument liest. In dieser Ader gibt es höchstwahrscheinlich Fehler (möglicherweise einige große), die ich gemacht habe, also, wenn Sie denken, dass ich in etwas falsch bin, bitte ein Problem aufwerfen oder eine Zuganforderung einreichen. Wem dieses Dokument beabsichtigt ist In erster Linie ist dieses Dokument für mich (James Roper) gedacht, um mein Verständnis der australischen Steuergesetze in Bezug auf die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, zu denen ich gehört, zu klären. Zweitens ist dieses Dokument für Personen gedacht, die sich in einer ähnlichen Situation zu mir befinden. Das heißt, sie sind eine australische Einwohner, die Steuern zahlen müssen in Australien, arbeiten sie für ein Startup, und sie haben Aktien oder Aktienoptionen aus ihrem Unternehmen erhalten. Es ist beabsichtigt, sie mit einigen der Regeln, Terminologie und Komplexität des australischen Steuerrechts in Bezug auf Aktienoptionen vertraut zu machen. Es ist keine Steuerberatung. Sehen Sie Ihren Buchhalter. Drittens ist dieses Dokument für das Finanzamt bestimmt. Die Existenz dieses Dokuments ist ein Indiz dafür, dass die ATO-Websites Erklärung des australischen Steuerrechts für Aktien-Systeme fehlt, wenn es darum geht, sie auf Aktien-Systeme, die häufig an Mitarbeiter von Tech-Startups gegeben werden. Der Wortlaut, der in diesem Dokument verwendet wird, kann nützlich sein, um die Inhalte auf der ATO-Website so zu verbessern, dass die Teilnehmer der Tech-Startup-Mitarbeiterbeteiligungssysteme in der Lage sind, sich leicht mit ihnen zu befassen. Das typische Tech-Startup-Mitarbeiterbeteiligungsprogramm Natürlich ist jedes Mitarbeiteraktiensystem anders. Allerdings sind die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme von Tech-Start-ups in der Regel sehr ähnlich aus steuerlicher Sicht. Dies gilt insbesondere, wenn Ihr Mitarbeiter-Aktien-System für ein Silicon Valley basierte Startup ist, in Silicon Valley Mitarbeiter Aktienpläne sind so häufig und so billig, dass in der Regel nur eine Vorlage, dass das Unternehmen füllt, und das ist alles, was sie braucht. Für australische Unternehmen, Dinge sind (scheinbar) viel härter und viel teurer, aber dennoch die Absicht ist die gleiche. So könnte ein typisches Mitarbeiteraktiensystem so aussehen: Ihnen werden eine Reihe von Optionen zu einem Ausübungspreis eingeräumt. Möglicherweise mussten Sie einen sehr kleinen (viel kleiner als der Basispreis) Anfangspreis zahlen, um die Optionen zu erwerben, oder sie wurden Ihnen kostenlos gegeben. Die Optionen bestehen über einen Zeitraum von 4 Jahren. 25 Weste nach dem ersten Jahr, und dann schrittweise entweder jeden Monat oder jedes Quartal danach eine kleine Menge Westen, bis sie alle haben. Sie können jederzeit einen Aktienanteil ausüben. Ausübung bedeutet, Aktien zum Basispreis zu kaufen. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, bevor die 4 Jahre abgelaufen sind, verlieren Sie alle nicht aufgelaufenen Aktien. Der Freizügigkeitsabschnitt können Sie innerhalb eines bestimmten Zeitraums ausüben, zum Beispiel 90 Tage, ansonsten verfällt man sie auch. Irgendwann in der Zukunft, vielleicht nach 7 Jahren, werden die Optionen auslaufen und Sie werden sie verlieren, wenn Sie havent ausgeübt sie bis zu diesem Zeitpunkt. Es gibt einige andere Aspekte eines typischen Mitarbeiter-Aktien-System in Tech-Startups angeboten, die möglicherweise nicht so interessant für Sie, aber sind wichtig, in bestimmten Bereichen des Steuerrechts, wenn einer dieser Punkte nicht wahr, dann Teile dieses Dokuments können Gelten nicht für Sie: Die Optionsscheine sind Stammaktien. Dies stellt die Frage, was ist eine außerordentliche Aktie Die häufigste nicht-Stammaktie in Tech-Startups ist Vorzugsaktien. Bevorzugte Aktien bedeuten, wenn das Unternehmen verkauft wird, erhalten Präferenzaktionäre das erste Stück der Kuchen, in der Regel auf den Wert dessen, was sie investiert. Sein eine Versicherung, wenn die Firma schlecht geht, erhalten sie mindestens, was sie innen zurück setzen, bevor jemand anderes Geld verdient. Diese Arten von Aktien sind in der Regel an Venture Capitalists gegeben, wenn sie in den Start zu investieren. Sie werden den Mitarbeitern nie gegeben. Es gibt ein paar andere Arten von Aktien, aber in einem typischen Mitarbeiter-Aktien-System in Tech-Startups, sind die Aktien gewöhnlich. Ihre Optionsscheine sind nicht mehr als 5 des Unternehmens oder mehr als 5 der Stimmrechte. Es sei denn, Sie sind ein Gründer Ihres Unternehmens, werden Ihre Optionen wahrscheinlich nur geben Ihnen einen Bruchteil eines Prozent des Unternehmens. Das Aktiensystem wird an mindestens 75 der in Australien ansässigen Angestellten des Unternehmens gewährt. Dies wird bei einem typischen Tech-Start der Fall sein. Eine abschließende Anmerkung, die australischen Steuergesetze im Jahr 2009 geändert. Dieses Dokument spricht nur über Aktien erhalten, nachdem die Gesetze geändert. Wenn es um die Besteuerung von Aktienoptionen geht, ist einer der wichtigsten Begriffe, die Sie begegnen, der Rabatt. Der Rabatt ist die Differenz zwischen dem Basispreis und dem Wert der Aktie. Es ist effektiv der Rabatt, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktien kaufen, die Sie sonst nicht bekommen hätten, wenn Sie nicht haben die Aktienoption, die Sie es zu dem niedrigeren Ausübungspreis kaufen können. Fair Market Value Ein weiterer wichtiger Begriff ist der Marktwert. Da das Unternehmen, für das Sie arbeiten, ein Startup ist, ist der Wert der Aktie nicht so direkt wie der Blick auf den Aktienkurs, da Ihr Unternehmen noch nicht an der Börse notiert ist. Die Aktien haben jedoch einen Wert, und während dieser Phase nicht notiert, ist dieser Wert der Marktwert. In einem typischen Aktienschema können Sie Ihr Unternehmen fragen, was der Marktwert der Aktie zu jeder Zeit war (oder erhalten Sie eine Tabelle aller Preise der Aktie im Laufe der Zeit), und sie wird es Ihnen geben. Kapitalertragsteuer In Australien gibt es diese seltsame Regel über einen Kapitalgewinnrabatt. Diese Regel ist für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme unglaublich relevant, so dass wir sie hier erklären müssen. Wenn Sie Einkommen von einem Arbeitgeber erhalten, zahlt dieses Einkommen auf Ihre gesamte steuerpflichtige Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf, dass, wie normal. Wenn Sie einen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswertes (z. B. einer Anlageimmobilie oder Aktien) zu machen, ist dies ein Kapitalgewinn, und dass Gewinn zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf, dass, wie normal. Außer, wenn Sie das Vermögen für mehr als ein Jahr besessen (Sie werden oft hören Buchhalter sagen, ein Jahr und einen Tag), dann können Sie den Kapitalgewinn durch zwei teilen, bevor Sie es zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen. So zahlen Sie am Ende mindestens halb so viel Steuern auf den Kapitalgewinn. Dies wird als ein Kapitalertragsteuerabzug bezeichnet. Dies hat wichtige Konsequenzen für Aktienoptionen, denn ist das Geld, das Sie aus Aktienoptionen regelmäßige Einkommen machen, oder ist es ein captial Gewinn Wenn die letzteren, können Sie zahlen deutlich weniger Steuern. Die Antwort auf diese Frage ist, wo eine Menge der Komplexität der Aktienoptionen entsteht. Ausländische Aktien-Systeme Zunächst einmal ist es wichtig zu wissen, dass, wenn Ihr Aktiensystem für eine ausländische Gesellschaft ist, sind die Regeln nicht anders als für, wenn sie für ein australisches Unternehmen sind. Wenn Sie ein australischer Einwohner für steuerliche Zwecke sind, haben Sie alle die gleichen steuerlichen Verpflichtungen, unabhängig davon, welches Land die Firma, die Sie Aktien oder Aktienoptionen ist in. Sie fragen sich vielleicht, wie die ATO jemals wissen, dass Sie Aktien oder Aktienoptionen in einem haben Ausländische Unternehmen, und die Antwort ist sie pflegt, wenn Sie ihnen sagen. Das heißt, wenn Ihr Unternehmen gut geht und dann plötzlich eine Million Dollar landet in Ihrem australischen Bankkonto, können Sie wetten, youll haben einige Steuerprüfer klopfen an der Tür fragen, woher das Geld kam. Wenn Sie Steuern zahlen müssen, beginnen wir mit der Standardposition. Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie Aktienoptionen gewährt werden. Da diese Aktienoption einen Rabatt auf Aktien darstellt, hat die Aktienoption selbst einen Wert (gleich dem Abschlag) und ist daher Einkommen, das Sie erhalten haben. Sie müssen also dieses Einkommen als regelmäßiges Einkommen (nicht als Kapitalgewinn) in Ihrer Steuererklärung unter dem Abschnitt für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme einbeziehen. Allerdings, was ist, wenn Sie das Unternehmen früh verlassen Da Ihre Optionen noch nicht erworben haben Sie verfallen die Optionen, die Sie bezahlt haben Steuern auf etwas, das Sie nie erhalten. Aus diesem Grund definiert das Finanzamt diese Regel des tatsächlichen Verzugsrisikos. Da Ihre Optionen havent ausgeübt, und seit dem Verlassen des Unternehmens wird in Sie verfallen Ihre Optionen führen, gibt es eine echte Verzugsrisiko. Aktienoptionen, für die ein echtes Verzugsrisiko vorliegt (es gibt auch eine Reihe weiterer Bedingungen, die wir hier nicht berücksichtigen) werden als steuerbegünstigte Optionen gezählt, was bedeutet, dass Sie (dies ist etwas Im nicht klar, ob dies ist Ein Muss oder ob Sie eine Wahl haben) verschieben, um sie zu erklären, bis bestimmte Bedingungen wahr sind. Eine Bedingung ist, dass Sie die Beschäftigung einstellen. Da Sie Ihre nicht gewonnenen Optionen verlieren, wenn Sie den Einsatz nicht mehr einstellen, ist diese Bedingung nicht relevant. Eine weitere Bedingung ist, wenn die Aktien kein reales Verzugsrisiko mehr aufweisen. Dies geschieht, wenn sie Weste. Also, für eine typische Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktien-System, müssen Sie Steuern auf die Optionen, die Sie erhalten, wenn sie Weste zu zahlen. Wie viel Steuern zu zahlen Die Frage ist eigentlich nicht, wie viel Steuern Sie zahlen, aber wie viel Einkommen Sie erklären. Wenn Ihre Aktienoptionen Weste, nehmen Sie den fairen Marktwert an der Zeit, dass die Option gedeckt, subtrahieren Sie den Basispreis, und jetzt haben Sie den Rabatt. Wenn Sie einen ersten Preis bezahlt haben, um die Option zu erwerben, subtrahieren Sie diese aus dem Rabatt, da dies ein Teil der Kosten für den Erhalt des Rabatts war und so den Rabatt ausgleichen, andernfalls nehmen Sie den Rabatt wie ist. Dann multiplizieren, dass durch die Menge der Optionen, die zu diesem Zeitpunkt. Jetzt haben Sie die Höhe des Einkommens müssen Sie erklären. Wenn es mehrere Male, dass Optionen über das Jahr (gab es wahrscheinlich waren, da sie Weste monatlich oder vierteljährlich), dann müssen Sie diese Berechnung für jeden Monat Quartal, dass die Optionen unter dem fairen Marktwert an diesem bestimmten Monat oder Quartal . Beachten Sie, dass dieser Rabatt ein regelmäßiges Einkommen ist. Es ist nicht für einen Kapitalertragsteuerabzug berechtigt. Weitere Steuereinnahmen Natürlich ist die Steuer, die Sie zahlen, wenn die Option gewährt hat, nicht das einzige Mal, wenn Sie Steuern auf die Aktien bezahlen. An einem gewissen Punkt in der Zukunft können Sie Ihre Optionen ausüben, und an diesem Punkt, oder einige später Punkt, können Sie die Aktien zu verkaufen. Wenn dies geschieht, müssen Sie Steuern auf den Gewinn aus dem fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt bezahlen, es ist ein Kapitalgewinn zu zahlen. Beachten Sie die Kostenbasis für den Gewinn hier ist nicht der Basispreis, sondern der Marktwert, wenn die Option gewährt. Sie haben bereits Steuern auf den Gewinn aus dem Basispreis auf den fairen Marktwert bezahlt, wenn es bezahlt, müssen Sie nicht zu zahlen Steuer zweimal über diesen Gewinn. Wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr gehalten haben, dh wenn die Zeitspanne zwischen der Ausübung der Option und der darauffolgenden Veräußerung der Aktie mehr als ein Jahr beträgt (ist dies wahr, oder ist es ab dem Zeitpunkt der Option) Dann werden Sie Anspruch auf die 50 Kapitalertrag Rabatt, und so müssen Sie nur die Hälfte des Kapitalgewinns auf Ihre steuerpflichtigen Einkommen zählen. Andernfalls müssen Sie den vollen Kapitalgewinn zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen zählen. Sie sehen hier, dass das Timing wichtig ist. Sie können eine Menge Geld in der Steuer sparen, wenn Sie Ihre Optionen ein Jahr ausüben, bevor Sie beabsichtigen, sie zu verkaufen. Aus diesem Grund können Sie entscheiden, Ihre Optionen früh ausüben, bevor Sie irgendeine Gelegenheit haben, sie zu verkaufen. Sie können entscheiden, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie Weste, nur für den Fall, dass ein Liquiditätsereignis kommt, die Ihnen erlaubt, Ihre Aktienoptionen zu verkaufen, so dass Sie den Rabatt anfordern können. Offensichtlich aber zogen jetzt in die Standardrisiken des Handels der Anteile, wenn Sie Ihre Anteile früh ausüben und das Unternehmen pleite geht, dann verlieren youll Geld. Wenn Dinge zusammen passieren Manchmal sind das genaue Datum, das Ausübungsdatum und das Datum, an dem Sie sie verkaufen, gleich. Dies könnte der Fall sein, wenn das Unternehmen bereits börsennotiert ist und Sie verkaufen die Aktien, wie sie Weste, oder vielleicht das Unternehmen erworben wurde und es gab eine Bedingung in Ihrem Aktien-System, dass alle Ihre Optionen auf einmal in diesem Fall weste, so dass Sie können verkaufe sie. In diesem Fall ist der Marktwert, wenn Ihre Optionen Weste ist der Preis, den Sie verkaufen sie für, so dass der gesamte Gewinn aus Ihrem Basispreis zum Verkaufspreis (abzüglich der ursprünglichen Kaufpreis der Optionen, wenn es eine) gilt als regelmäßige Einkommen - Es gibt keinen Kapitalgewinn und damit keinen Kapitalertragsteuerabzug. Wenn die Dinge sauer werden Wenn einige Ihrer Optionen haben, und Sie bezahlt Steuern auf sie, aber dann das Unternehmen geht pleite, oder wenn aus irgendeinem Grund entscheiden Sie nicht, Ihre Optionen ausüben und Sie verweigern, dann haben Sie einen Verlust auf Diese Optionen. Der Rabatt, den Sie einmal als Einkommen erklärt, können Sie jetzt als Kapitalverlust erklären. Beachten Sie, dass das, was Sie hier erklären, der volle Diskont ist. Wenn es einen ersten Kaufpreis für die Optionen, nicht subtrahieren diese aus dem Rabatt, wenn Sie den Rabatt als Kapitalverlust behaupten. Alice erhielt im 1. Januar 2011 1600 Optionen zum Ausübungspreis von 0,10 Euro. 25 der Optionen, die im ersten Jahr ausgeübt wurden, und dann jedes Quartal danach 116 der restlichen Optionen. Am 1. November 2014 listet das Unternehmen an der Börse. Am 1. Januar 2015 übt sie alle ihre Optionen aus, und dann am 2. Januar 2016, verkauft sie sie für 2,00 pro Aktie. Alices hatte bis zum Börsengang folgende Marktwerte: 1. Januar 2012: 0,20 3. Juni 2012: 0,25 März 14 2013: 0,40 25. November 2013: 0,55 April 12 2014: 0,70 Am 1. Januar 2015 war der Kurs der Aktie 1,50. Alice hat folgendes Einkommen erklärt: Es ist wichtig zu beachten, dass die erwähnten Gewinne nicht die gleichen sind wie der Kassenbestand, den Alice erhielt - Alice zahlte 160, um ihre Optionen auszuüben und verkaufte sie bei 3200, was bedeutet, sie machte 3040. Wenn Fügen Sie die Pre-CGT Rabatt Gewinne aus jedem Jahr, dass sie erklärt, werden sie insgesamt 3040. So hat sie alles Geld, das sie gemacht hat erklärt, was macht es komplex ist, dass nur ein Teil des Geldes gemacht wurde im Jahr erklärt sie gemacht, Andere Teile wurden in den Vorjahren als Optionen ausgewiesen. Andere Arten von Aktienschemen Ordentliche Aktienzuteilungen Wenn Sie Stammaktien erhalten, z. B. als Bonus, und diese Aktien keine Sperrfrist und keine Kosten für Sie haben, müssen Sie auf diese Aktien Steuern zahlen, auch wenn sie eingeschränkt sind Irgendwie (dh, auch wenn Sie nicht verkaufen können sie jetzt). Der Marktwert multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die Ihnen gegeben werden, wird als regelmäßiges Einkommen erklärt, nicht als Gewinn. Wenn Sie diese Aktien verkaufen, subtrahieren Sie den Marktwert zu dem Zeitpunkt, den sie Ihnen gegeben wurden, und diese Zahl gilt als Kapitalgewinn. Dieser Betrag wird dann zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen addiert, wobei der Kapitalgewinnrabatt, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden. Meine spezifischen Beschwerden über die ATO-Website Ich wünschte, dass irgendwo auf der ATO-Website das Wort Weste und das Wort Steuer aufgeschoben wurden. Die Regel ist einfach: Steuer wird verschoben, bis die Optionen Weste. Aber um das zu verstehen, müssen Sie einige Seiten mit Informationen und Beispielen lesen. Irgendwann stolperst du über diese Seite. Wo der Begriff Weste verwendet wird. Aber auch dort ist es nicht klar, dass jeder Monat, der verbleibende Teil nicht mehr deferrable ist und zu deklarieren ist, schreibt die Formulierung mir, dass, wenn irgendein Teil noch nicht entrichtet wird, das ganze Los verschoben werden kann. Die meisten Beispiele auf der ATO-Website sprechen über einen Aktienkurs, als ob die Aktien an der Börse gehandelt würden. Aber das ist nie der Fall für Tech-Startups. Beispiele, die Anlaufsituationen beschreiben, werden dringend benötigt. Die meisten Tech-Startup-Mitarbeiter Aktienprogramme verwenden den Begriff Marktwert, während die ATO-Website nutzt den Begriff Marktwert. Es wäre sehr nützlich, wenn die Website sagt für Unternehmen, die nicht öffentlich gehandelt werden, wird der Marktwert oft als der Marktwert bezeichnet. Für die meisten Start-ups können Mitarbeiter und Ex-Mitarbeiter fragen, was der faire Marktwert war jederzeit von ihrem Arbeitgeber. Wenn Sie nicht wissen, dass die ATO-Website macht es scheinen, wie seine diese mystische Zahl, dass seine bis zu Ihnen einige unveröffentlichte Methode zu bestimmen, finden Sie auf dieser Seite. Es sollte gesagt werden, dass die Mitarbeiter in der Regel erhalten diese von ihrem Arbeitgeber. Da es so etwas wie ein typisches Mitarbeiterbeteiligungsprogramm für Tech-Start-ups gibt, und da dies immer häufiger wird, sollte die ATO ein Fact Sheet veröffentlichen, ähnlich zu diesem Dokument, das in den gleichen Begriffen beschrieben wird, wie es in den Mitarbeitern üblich ist Share-Systeme für Tech-Startups. Was ihre steuerlichen Verpflichtungen sind.
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